第二十六条【反洗钱专业服务机构管理】

《中华人民共和国反洗钱法》由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2024年11月8日修订通过，自2025年1月1日起施行。修订后的《反洗钱法》共七章六十五条，比原法增加二十八条，包括总则、反洗钱监督管理、反洗钱义务、反洗钱调查、反洗钱国际合作、法律责任和附则。

第二十六条【反洗钱专业服务机构管理】

提供反洗钱咨询、技术、专业能力评价等服务的机构及其工作人员，应当勤勉尽责、恪尽职守地提供服务；对于因提供服务获得的数据、信息，应当依法妥善处理，确保数据、信息安全。 国务院反洗钱行政主管部门应当加强对上述机构开展反洗钱有关服务工作的指导。

v 条文主旨

本条是关于反洗钱专业服务机构的管理规定。

v 立法背景与演变

本条是本次修法新增的条款。随着我国反洗钱工作领域的全面拓展和工 作的深入，反洗钱监管部门及反洗钱义务机构反洗钱工作的任务日益繁重， 需要借助第三方机构的力量。特别是一些规模较小的义务机构受自身业务、 科技水平的限制，也迫切需要一些社会服务机构提供相应的服务，一些专门 提供反洗钱咨询、技术、专业能力评价等服务的专业机构应运而生，律师事 务所、会计师事务所等专业服务机构甚至金融机构开始提供或输出反洗钱咨 询、技术、专业能力评价等服务。作为反洗钱领域的专家团队，这些反洗钱 服务机构致力于提供政策咨询、技术升级、专业能力评价等服务，例如：对 义务机构反洗钱工作人员开展专业技能培训和资格认证，协助建立健全反洗 钱内控制度和机制，为接受监管检查开展自查，受托开展洗钱风险评估，运 用先进技术处理反洗钱数据等。在我国工作实践中，这些服务机构在为反洗 钱工作提供相应服务的同时，也出现了一些问题，例如，专业服务能力良莠 不齐、数据和信息安全存在隐患等。随着我国反洗钱事业的发展和社会化服 务水平的进一步提升，提供反洗钱咨询、技术、专业能力评价等服务机构的 队伍将进一步壮大，必将成为反洗钱工作的重要力量，国务院反洗钱行政主 管部门有必要对这些服务机构进行指导和管理，既有利于专业服务的可持续 发展，也有利于专业服务的规范经营。

v 条文解读

一、提供反洗钱咨询、技术、专业能力评价等服务的机构及其工 作人员，应当勤勉尽责、恪尽职守地提供服务；对于因提供服务获得 的数据、信息，应当依法妥善处理，确保数据、信息安全 2017 年，国务院办公厅发布的《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税 监管体制机制的意见》第十六条提出，发挥会计师事务所、律师事务所等专 业服务机构在反洗钱监测预警和依法处置中的积极作用，研究专业服务机构 有关反洗钱的制度措施。目前，一些大型的会计师事务所、律师事务所提供 反洗钱管理咨询服务，在金融机构反洗钱内部操作规程、流程设计、洗钱和 恐怖融资风险评估等方面提供反洗钱服务；另外还有一些公司从事反洗钱培 训、宣传等服务。但在反洗钱工作实践中，目前最为常见的反洗钱服务机构 是反洗钱计算机系统技术开发公司，特别是 2016 年《金融机构大额交易和可 疑交易报告管理办法》要求金融机构建立以合理怀疑为基础的可疑交易监测 分析机制，制定本机构的交易监测标准，健全大额交易和可疑交易监测系统， 以客户为基本单位开展资金交易的监测分析，全面、完整、准确地采集各业 务系统的客户身份信息和交易信息，保障大额交易和可疑交易监测分析的数 据需求。除了我国少数头部金融机构自主制定监测标准、开发反洗钱系统外， 其他金融机构基本将该项工作外包给反洗钱计算机系统技术开发公司。但系 统开发优化升级等工作需要金融机构对真实数据进行测试，验证其系统的科 学性、完整性和有效性。这对服务机构的反洗钱技能、数据安全以及反洗钱 信息的保护提出了挑战。有些外包公司虽然在反洗钱系统业务需求书中为委 托的金融机构反洗钱监测设计了标准和模型，但在其交付运行的系统中很多 功能并没有真正实现，也没有权威的第三方机构进行鉴定，计算机系统的运 行质量难以保证。所以，应当对这些机构提出勤勉尽责、恪尽职守的服务要 求，这关系服务机构的职业道德和操守。同时，反洗钱服务机构开展专业服 务或多或少、或早或晚接触和使用反洗钱数据和信息，这些数据和信息涉及 国家安全、商业秘密和个人隐私，涉及具体真实的反洗钱工作，必须确保数 据安全和信息安全得到保护。国家安全、商业秘密和个人隐私保护的重要性 在第七条进行了系统的解读。

二、国务院反洗钱行政主管部门应当加强对上述机构开展反洗钱 有关服务工作的指导 虽然《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》提 出研究专业服务机构有关反洗钱的制度措施，但没有具体的规定出台。在我 国证券领域，为了保证证券专业服务机构具有较高的服务质量，有关主管部 门颁布一系列规章，就各类证券专业服务机构及人员资格作出规定。如：财 政部和中国证监会 1993 年印发《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会 计师资格确认的规定》、审计署和中国证监会 1993 年印发《关于从事证券业 务的审计事务所资格确认有关问题的通知》、原国有资产管理局和中国证监会 1993 年印发《关于从事证券业务的资产评估机构资格确认的规定》、司法部 和中国证监会 1993 年印发《关于从事证券法律业务及律师事务所资格确认的 暂行规定》。本次修法后，国务院反洗钱行政主管部门应该按照我国《反洗钱 法》的要求，根据反洗钱专业服务机构及人员的规模、数量，针对存在的问 题和风险制定具体的管理措施，就提供反洗钱咨询、技术、专业能力评价等 服务的机构的资质要求、技术能力、服务标准、数据和信息安全等出台专门 制度，作出明确的规定。

v 法条链接

《国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》（国办函〔2017〕 84 号）第十六条。